注册会计师（CPA）-第84页-百科知识题库-简明问答题库

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[多选]企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）。

[多选]下列相关资产的计税基础的表述，不正确的有（）。

[多选]甲公司在2×18年之前适用的所得税税率为25%，2×19年由于符合高新技术企业的条件，所得税税率变更为15%（非预期税率）。2×19年初，甲公司递延所得税资产的余额为100万元，递延所得税负债的余额为10万元。2×19年，甲公司发生的交易或事项如下：（）期初持有的一项投资性房地产公允价值增加100万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，税法规定当期对该项投资性房地产计提折旧20万元；（）非同一控制下免税合并确认商誉40万元，期末对该项商誉计提减值准备20万元；（）持有的一项其他权益工具投资公允价值下降40万元（假设未发生减值）；（）对应收账款计提坏账准备50万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法中不正确的有（）。

[多选]下列暂时性差异在确认递延所得税时不影响所得税费用的有（）。

[多选]甲公司2015年发生如下事项：（）因违法环保部门相关法规接到罚款通知，要求支付100万元的罚款支出，至年末尚未支付。税法规定，违反国家法律法规发生的相关支出，不得税前扣除。（）因与乙公司之间一项未决诉讼，预计很可能将承担违约金支出200万元。税法规定，未决诉讼中形成的支出，实际发生时可税前扣除。不考虑其他因素，下面表述正确的有（）。

[多选]下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

[多选]下列事项中，产生暂时性差异的有（）。

[多选]下列关于资产和负债的计税基础的表述中不正确的有（）。

[多选]下列各项中，产生暂时性差异但是不需要确认递延所得税的有（）。

[多选]甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认合同负债500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（）。

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