注册税务师(CTA)-第22页-百科知识题库-简明问答题库

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[单选]某企业因经营管理不善，于2007年11月份宣布破产并进行清算。经过清算，企业的存货可变现收入为500万元，固定资产变现收入200万元（含接受捐赠的设备收入18万元，原设备接受捐赠的账面价值为20万元），应付而未付的职工工资90万元，未交税金60万元，应偿还的其他债务为338万元，发生清算费用10万元，企业注册资本金200万元。根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：该企业进行清算时，清算所得为（）万元。

[多选]下列不属于土地增值税征税范围的有（）

[单选]某公司2015年初拥有房产原值200万元，2015年3月31日将其中房产原值为80万元的办公楼对外投资，不承担风险，当年收取固定收益6万元，同期将房产原值为30万元的仓库对外转让，取得转让收入45万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。2015年该公司应缴纳房产税（）元。

[单选]服装厂当月需要缴纳的增值税（）元。

[多选]对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）

[单选]注册税务师受托对某企业2013年度企业所得税纳税情况进行审核，发现“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月;另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算2013年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）

[单选]甲公司为增值税一般纳税人，2013年9月5日向农民购进免税农产品一批，收购价为800万元。另外，发生运杂费116万元，其中，运费100万元，装卸费16万元。款项已付，货物已入库。按照税法规定，购进的免税农产品和支付的运费可分别按照13％和7％的税率计算进项税额。因购进免税农产品允许抵扣的进项税额是（）万元。

[多选]根据债权法律制度的规定，下列关于债的担保，表述正确的有（）

[多选]下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（）

[多选]软件企业和高新技术企业，自2003年7月1日起，可享受的企业所得税优惠政策规定有（）

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