注册税务师(CTA)-第94页-百科知识题库-简明问答题库

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[单选]甲与乙订立合同，因不可抗力，甲不能履行合同义务，遂托好友丙代为通知乙解除合同，后丙因忙于其他事忘记转达，合同履行期届至，乙因甲未履行合同遭受了损失，对乙的损失（）

[单选]房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列处理正确的是（）

[多选]下列关于本案物权变动的说法中，正确的有（）

[多选]某企业为增值税一般纳税人，2016年6月5日，纳税人购进办公楼一栋，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额1110万元，专用于职工食堂，记入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提折旧，无残值，取得的增值税专用发票已认证相符并准予在当月抵扣。2017年6月将该办公楼改变用途用作厂房仓库。则该企业针对此业务说法正确的有（）

[多选]税务机关采取的税收保全措施包括（）

[单选]3月1日，甲公司以一台设备与乙公司交换一批库存商品，设备的原价为300万元，累计折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值为250万元。乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值（计税价格）为200万元。双方适用的增值税税率均为17%。甲公司收到对方支付的补价16万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。该交换具有商业实质。甲公司在该项非货币性资产交换中应确认的收益为（）万元。

[单选]某工业企业与设备销售公司签订购买价值为1000万元的设备合同，为了购买此设备又与银行签订了1000万元的借款合同，后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元，则注册税务师认为该企业上述业务应该缴纳的印花税为（）元。

[填空]某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2015年共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系公司按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用（）其他”722000元，贷记“应付账款”722000元;借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元;剩余相差公斤数属于正常损失数量。问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。

[单选]甲公司为增值税一般纳税人。2015年1月1日，甲公司发出一批实际成本为480万元的原材料，委托乙公司加工成应税消费品，收回后以400万元的价格直接对外出售。2015年6月30日，甲公司收回委托乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税费用发票向乙公司支付加工费24万元、增值税4．08万元。另外付消费税56万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（）万元。

[单选]某国家森林公园，共占地200万平方米，其中办公用房占地1万平方米，所属星级酒店占地1万平方米、游乐经营场所占地0．5万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园度应缴纳的城镇土地使用税为（）。

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