注册税务师(CTA)-第60页-百科知识题库-简明问答题库

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[单选]因甲税务师事务所代理人丙身体不适，所代理的乙企业9月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应（）。

[单选]假设A企业在办理2016年企业所得税汇算清缴时，经核算发现工资薪金总额为2000万元（不含劳务派遣支出），其中计入工资薪金的福利性支出800万元，包括：（）企业内设福利部门发生费用120万元;（）交通补贴和住房补贴390万元;（）企业为职工发放供暖补贴190万元;（）企业为高危工作岗位人员提供福利性津贴100万元。其中，第（）项和第（）项是根据企业董事会制定的工资薪金制度按标准定期发放的，且A企业依法代扣代缴了个人所得税。此外，企业接受劳务派遣总计支付费用60万元，其中40万元直接支付给劳务派遣公司，另外20万元直接支付给员工，其中10万元支付给行政部门工作的派遣人员，10万元支付给厂办幼儿园的派遣人员。则企业职工福利费涉及纳税调整的金额为（）万元。

[单选]2016年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入5000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

[单选]李某稿酬所得应纳个人所得税（）元。

[单选]长城公司对黄河公司的投资，2013年应确认的投资收益为（）万元。

[多选]2012年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权，约定一年后可以行权，施权价1元／股，股票3万股。2013年3月份行权，股票当日收盘价7元／股。2013年11月，分配当年的红利，每股0．02元。2013年12月，宋某将行权后的股票出售。针对卜述业务，下列说法正确的有（）

[单选]钱某在某上市公司任职．任职期间该公司授予钱某限侮股3万股．该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5．4元／股．但限售股授予价格不明确。2012年8，1钱某以8元／股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他辑关税费的情况下．饯某转让4万股股票应缴纳个人所得税（）元。

[多选]会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为（）

[单选]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年11月向农场收购烟叶，支付收购价款5万元，已开具烟叶收购发票。同时支付运费0．6万元，取得了运输企业开具的运输发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2012年11月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

[单选]某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0．7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为（）

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