注册税务师(CTA)-第65页-百科知识题库-简明问答题库

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[单选]甲公司2015年12月31日应收乙公司账款2000万元，按照当时最新信息，甲公司已对该应收账款计提坏账准备200万元。2016年2月20日，交给你四获悉乙公司于2016年2月18日宣告破产，预计20％的应收账款将无法收回，2015年度财务报告于2016年4月20日经董事会批准对外报出。交给你四按照净利润的10％提取法定盈余公积，不考虑其他因素。、甲公司因该资产负债表日后事项减少2015年12月31日未分配利润的金额为（）万元。

[单选]甲公司为建造某固定资产专门于2011年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券，债券面值为12000万元（不考虑债券发行费用），票面年利率为3％。该固定资产建造采用出包方式。2012年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：1月1日，工程动工并支付工程进度款1117万元;4月1日，支付工程进度款1000万元;4月19日至8月7日，因进行工程质量和安全检查停工;8月8日重新开工;9月1日支付工程进度款1599万元。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30天计算，未发生与建造该固定资产有关的其他借款，2012年资本化期间该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入为50万元。下列说法中正确的是（）

[单选]下列应以重置价值计价的固定资产是（）

[问答]下列个人取得收入，应按照特许权使用费项目征收个人所得税的是（）A.出租土地使用权取得的收入B.提供非专利技术取得的收入C.拍卖文学作品手稿取得的收入D.转让土地使用权取得的收入E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入

[单选]某卷烟生产企业将本厂生产的某品牌的雪茄烟作为福利发给本厂职工。该类雪茄烟无同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，适用消费税税率为36%，则确定的组税价格为（）元。

[单选]某人拟在后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入（）元。

[单选]复议期间，若汽配厂认为，甲区国税局所依据的国家税务总局《增值税专用发票使用规定》不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则该汽配厂（）向复议机关提出对该文件规定的审查申请。

[单选]纳税人在应当购买交通事故责任强制保险截止日期以后购买的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的（）。

[单选]某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为12元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为（）。

[单选]根据税法适用性原则，下列说法存在错误的有（）。

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