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[单选]
S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为()万元。
[单选]
大海公司当期发生研究开发支出共计320万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出50万元,开发阶段符合资本化条件的支出150万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。
[单选]
甲公司于2008年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则甲公司2008年就该事项的所得税影响,应做的会计处理是。
[单选]
甲公司2009年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券,每年1月1日付息、到期一次还本的债券,面值总额为15000万元,票面年利率为4%,实际利率为6%。债券包含的负债成份的公允价值为14198.10万元。甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券时应确认的“资本公积——其他资本公积”的金额为万元。
[多选]
甲、乙是母子公司关系,2013年年初,作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货,实际成本为200万元,内部售价为300万元,2013年年末乙公司尚未出售这批存货,期末该批存货的可变现净值为240万元,乙公司计提了60万元的存货跌价准备,所得税税率为25%,假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中,错误的有()。
[单选]
A企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,本期计提无形资产减值准备100万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元,假设A企业适用的所得税税率为25%,除减值准备外未发生其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元。
[单选]
某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台,协议作价50万美元,当日市场汇率为1美元=6.24元人民币。投资合同约定的汇率为1美元=6.20元人民币。另发生运杂费3万元人民币,进口关税5万元人民币,安装调试费3万元人民币。该设备的入账价值为()万元人民币。
[单选]
甲公司记账本位币为人民币,外币业务采用发生时的即期汇率折算,每季度末计提利息和计算汇兑损益,本期1月1日甲公司从金融机构借入500万美元,期限为6个月,年利率6%,到期还本付息,借入时即期汇率为1美元=7.06元人民币,3月31日即期汇率为1美元=7.07元人民币,则甲公司3月31日该项短期借款的汇兑收益为()万元人民币。
[单选]
甲公司的境外子公司乙公司的记账本位币为港币,期初汇率为1港币=0.81元人民币,期末汇率为1港币=0.91元人民币,该企业利润表采用中间汇率折算,资产负债表盈余公积期初数为1000万港币,折合人民币780万元,本期提取盈余公积500万港币,则本期该企业资产负债表“盈余公积”项目的期末数额应该是()万元人民币。
[单选]
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异,预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
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